„Scarecrow“-Transaktionssteuer

Seit dem 1. April hat sich das Geschäftsumfeld in der Slowakei erheblich verändert. Wir haben schon seit Monaten davon gehört, aber wissen wir, was diese Veränderung für uns bedeutet? Eine neue gesetzliche Verpflichtung – die Finanztransaktionssteuer – ist seit Anfang des Jahres in Kraft, wird aber erst ab dem 1. April 2025 erhoben werden. Wer wird davon betroffen sein und wie können wir uns rechtzeitig darauf vorbereiten? Was bedeutet sie für Einzelunternehmer? Erfahren Sie das Wichtigste in unserem Überblick.

Die Transaktionssteuer ist eine Steuer auf ausgewählte ausgehende Finanztransaktionen, die von Unternehmern im Rahmen ihrer Geschäftstätigkeit durchgeführt werden. Sie gilt für bargeldlose Überweisungen von einem Zahlungskonto, Barabhebungen an einem Geldautomaten oder in einer Bankfiliale und die Verwendung einer Zahlungskarte. Abgesehen von Unternehmen wie Aktiengesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung gilt diese Steuer für alle Unternehmer und somit auch für Privatpersonen, Selbstständige, Einzelunternehmer oder Gewerbetreibende mit pauschalierten Ausgaben. Sie gilt nicht für gewöhnliche Einwohner, Arbeitnehmer, Rentner oder Studenten, die kein Unternehmen betreiben. Die Transaktionssteuer wird nicht auf Abschlagszahlungen erhoben. Die Steuer wird immer vom Absender der Zahlung und nicht vom Empfänger gezahlt.

Unternehmer müssen sich nicht mehr selbst um die Berechnung und Abführung der Steuer kümmern. Dies wird (mit Ausnahmen) von den Banken übernommen, bei denen sie Geschäftskonten haben. Alle Unternehmen müssen nun diese Konten nutzen. Alle Unternehmer – auch Einzelpersonen und Einzelkaufleute – müssen sich auf diese Änderung vorbereiten und bis spätestens Ende März 2025 ein Geschäftskonto einrichten.

Wir empfehlen Einzelunternehmern, die Eröffnung eines solchen Kontos nicht bis zur letzten Minute aufzuschieben, sondern es jetzt zu eröffnen. Die Banken können es auch vor Ort einrichten, verlangen dafür aber in der Regel einen Auszug aus dem Handelsregister, was den gesamten Genehmigungsprozess verlängern kann. Wenn sie es versäumen oder vergessen, solche Konten innerhalb der Frist einzurichten, können sie sich schnell unter den Steuersündern wiederfinden. Nach Ablauf dieser Frist wird der Einzelunternehmer nicht nur zum Steuerzahler, sondern auch zum Zahler der Transaktionssteuer (anstelle einer Bank). Er muss dann die Steuer für jede Transaktion selbst berechnen und an das Finanzamt abführen. Wenn er dies nicht tut, muss er mit einer Steuerprüfung rechnen.

Die Transaktionssteuer besteht aus drei Sätzen. Ab April zahlen Sie sie zum folgenden Satz:

• 0,4% des Betrags der bargeldlosen Zahlung bei der Bank, jedoch nicht mehr als 40 EUR für Zahlungen über 10.000 EUR.
• 0,8% des Betrags, der in einer Filiale oder an einem Geldautomaten abgehoben wird , wobei es keine Obergrenze gibt. Einzelunternehmer müssen sich nicht um die Besteuerung von Abhebungen am Geldautomaten kümmern. Das derzeitige Gesetz erlaubt es Ihnen, Geld von einem Geschäftskonto auf ein Privatkonto bei derselben Bank zu überweisen und es dann von dort ohne Transaktionssteuer abzuheben.
• Feste Gebühr von 2 EUR pro Jahr für jede geschäftlich genutzte Zahlungskarte (unabhängig davon, wie oft und in welcher Höhe die Zahlungskarte im Laufe des Jahres genutzt wurde). Bestehende Bankgebühren für Abhebungen, Überweisungen, Kontoführung usw. sollten von der neuen Steuer unterschieden werden. Diese sind Sache der Banken und nicht des Staates.

Sie unterliegen daher nicht der neuen Steuer:

• Zahlung von Steuern, Abgaben und Beiträgen an den Staat, wie z.B. Sozialversicherungsbeiträge oder Krankenversicherungen.
• Transaktionen zwischen Konten des Unternehmers, die bei derselben Bank geführt werden. (Überweisungen von einer Bank zu einer anderen unterliegen jedoch der Finanztransaktionssteuer).
• Geldüberweisungen von einem Geschäftskonto auf ein Privatkonto bei Einzelunternehmern und Selbstständigen.
• Zahlungstransaktionen per Karte (Kartenzahlungen ohne Barabhebungen).
• Zahlungen für Staatsanleihen und andere im Gesetz festgelegte Zahlungen.

Und was ist im Falle der Beendigung des Gewerbes? Wenn Sie nicht mehr im Geschäft sind und Ihr Geschäftskonto schließen, gilt die Transaktionssteuer nicht mehr für Sie. Wenn Sie also Ihr Geschäft aufgeben, werden Sie die Bank bitten, das Geschäftskonto zu schließen, und die Bank wird dann Ihr Konto schließen. (Wenn ein Unternehmen, das seine Geschäftstätigkeit aufgegeben hat, weiterhin Transaktionen auf diesem Konto tätigt, werden diese Transaktionen besteuert, bis das Konto geschlossen wird).

Tipp für Einzelunternehmer: Einige Banken bieten derzeit verschiedene Sonderaktionen für Einzelunternehmer mit ihren Geschäftskonten an. Mehr dazu erfahren Sie auf der Website der jeweiligen Bank.