Od 1. apríla dochádza v podnikateľskom prostredí na Slovensku k významnej zmene. Počúvame o nej mesiace, ale vieme, čo táto zmena pre nás prinesie? Nová legislatívna povinnosť – daň z finančných transakcií – platí od začiatku roka, ale začne sa vyberať až od 1. apríla 2025. Koho sa dotkne a ako sa na ňu včas pripraviť? Čo znamená pre živnostníkov? V našom prehľade sa dozviete to najpodstatnejšie.
Transakčná daň je daň z vybraných odchádzajúcich finančných transakcií, ktoré podnikatelia vykonávajú v rámci svojho podnikania. Týka sa bezhotovostných prevodov z platobného účtu, výberu hotovosti v bankomate alebo v pobočke banky a použitia platobnej karty. Okrem firiem ako sú spoločnosti s ručením obmedzeným a akciové spoločnosti, sa táto daň týka všetkých podnikateľov a teda aj fyzických osôb, samostatne zárobkovo činných osôb, živnostníkov či živnostníkov s paušálnymi výdavkami. Netýka sa bežných obyvateľov, zamestnancov, dôchodcov ani študentov, ktorí nepodnikajú. Transakčná daň sa neplatí za platby prijaté na účet. Daň vždy platí odosielateľ platby a nie jej príjemca.
Podnikatelia sa počítaním a platením dane nebudú musieť trápiť sami, postarajú sa o to (až na výnimky) banky, v ktorých majú zriadené podnikateľské účty. Po novom tieto účty musia využívať všetky podnikateľské subjekty. Na túto novinku sa musia pripraviť všetci podnikatelia – aj fyzické osoby a živnostníci, ktorí si najneskôr do konca marca 2025 musia zriadiť podnikateľský účet.
Živnostníkom odporúčame nenechávať otvorenie takého účtu na poslednú chvíľu a urobiť tak už teraz. Banky ho vedia zriadiť aj na počkanie, ale zvyčajne k tomu vyžadujú aj výpis zo živnostenského registra, čím sa môže predĺžiť celý schvaľovací proces. Ak si takéto účty nestihnú alebo zabudnú k danému termínu zriadiť, môžu sa rýchlo ocitnúť medzi daňovými neplatičmi. Po tomto termíne sa živnostník stáva nielen daňovníkom, ale aj platiteľom transakčnej dane (namiesto banky). Daň z každej transakcie si bude musieť vypočítať a odviesť daňovému úradu sám. Ak tak neurobí, čaká ho daňová kontrola.
Transakčná daň pozostáva z troch sadzieb. Od apríla ju zaplatíte v takejto výške:
- 0,4% zo sumy bezhotovostnej platby v banke, avšak maximálne 40 eur pri platbách nad 10.000 eur.
- 0,8% zo sumy vyberanej hotovosti na pobočke alebo z bankomatu, bez stanoveného limitu. Živnostníci sa zdanenia výberov z bankomatov obávať nemusia. Aktuálny zákon umožňuje previesť si peniaze z podnikateľského účtu na súkromný účet v tej istej banke a odtiaľ si ich potom vyberať bez transakčnej dane.
- Fixný poplatok 2 eurá ročne za každú používanú podnikateľskú platobnú kartu (bez ohľadu na to, koľkokrát a v akej sume bola platobná karta počas roka použitá). Od novej dane treba odlišovať existujúce bankové poplatky za výbery, prevody, vedenie účtu a podobne. Tie sú záležitosťou bánk a nie štátu.
Novej dani teda nepodliehajú:
- Platby daní, odvodov a príspevkov štátu, ako sú odvody do Sociálnej poisťovne či zdravotné poistenie.
- Transakcie medzi účtami podnikateľa vedenými v rovnakej banke. (Prevody z jednej banky do inej banky však dani z finančných transakcií budú podliehať.)
- Prevody peňazí z podnikateľského účtu na súkromný účet v prípade živnostníkov a SZČO.
- Platobné operácie vykonané kartou (platby kartou okrem výberu hotovosti).
- Platby za štátne dlhopisy a ďalšie uvedené v zákone.
A čo v prípade ukončenia živnosti ? Ak už nevykonávate podnikateľskú činnosť a zrušíte podnikateľský účet, transakčná daň sa vás prestane týkať. Ak teda ukončíte podnikateľskú činnosť, požiadate banku o zrušenie podnikateľského účtu a banka následne váš účet zavrie. (Ak podnikateľ, ktorý ukončil podnikanie, naďalej vykonáva transakcie na tomto účte, tie budú zdaňované až do momentu zrušenia účtu.)
Tip pre živnostníkov: Niektoré banky aktuálne ponúkajú pre živnostníkov k podnikateľským účtom rôzne akcie. Bližšie sa dozviete na stránkach konkrétnej banky.
